5 דרכים להתייחס למחילת חובות

תוכן עניינים:

5 דרכים להתייחס למחילת חובות
5 דרכים להתייחס למחילת חובות

וִידֵאוֹ: 5 דרכים להתייחס למחילת חובות

וִידֵאוֹ: 5 דרכים להתייחס למחילת חובות
וִידֵאוֹ: גלייד: בונוס - איך להשיג קישור ישיר לתמונות לאפליקצייה? 2024, מרץ
Anonim

מכשירי חוב לטווח ארוך, בניגוד למכשירי הון, מייצגים את התנאים שבהם הלווה מקבל הלוואה, כולל הבטחה לפירעונה. איגרות חוב, שטרות ומשכנתאות (שלושת הסוגים הנפוצים ביותר של חובות לטווח ארוך) מחייבים את כל הלווה לפרוע את המלווה או להתמודד עם תפיסה אפשרית של נכסיו בהתאם להסכם ההלוואה. אולם פעמים רבות הלווים פשוט אינם מסוגלים לשלם. היקף המצב הזה יכול לנוע בין הצרכן שאינו יכול לפרוע את יתרת כרטיס האשראי שלו ועד לממשלה הפוגעת בחוב הלאומי שלה. במצבים אלה, המלווה לעיתים קרובות צריך לסלוח על חלק מהחוב כחלק מהסדר או מבנה מחדש. למידת האופן שבו אתה מתייחס למחילת חובות תאפשר לך לשמור בבטחה את הספרים מעודכנים במקרה של ברירת מחדל או הסדר חובות.

צעדים

שיטה 1 מתוך 5: סווג את אופי החוב

חשבון סליחת חובות שלב 1
חשבון סליחת חובות שלב 1

שלב 1. קבע אם מדובר בחוב גרוע עסקי או לא עסקי

מס הכנסה מבדיל בבירור בין סוגים של חובות רעים עסקיים ובין לא עסקיים. חוב רע לעסקים הוא חוב חסר ערך (שאינו ניתן לאיסוף) שנוצר או נרכש במהלך העסקים. זה עשוי לכלול הלוואות או מכירות אשראי ללקוחות או לספקים, או ערבויות להלוואות עסקיות. חובות רעים שאינם עסקיים מוגדרים באופן רחב יותר כמו כל החובות הפנימיים האחרים (שאינם קשורים לעסקים).

  • כדי להיות חוב רע, החוב חייב להיחשב "חסר ערך". כלומר, בוודאי נעשו מאמצים סבירים לגבות את החוב. חוב נחשב לחוב גרוע כאשר גם לאחר ניסיון גבייה אין שום ציפייה שהחוב יוחזר.
  • חוב עסקי מאפשר ניכויים חלקיים, ואילו חוב שאינו עסקי דורש ניכוי של כל סכום החוב.
חשבון סליחת חובות שלב 2
חשבון סליחת חובות שלב 2

שלב 2. סקור את הסכם החוב כדי לקבוע הפרות חוזה

הסכם החוב צריך לפרט בבירור את תנאי החוב והחזר. זה עשוי לכלול לוח זמנים, סכום תשלום, ריבית, עמלות ופרטים נוספים. בדוק שוב את ההסכם כדי לוודא כי החייב מפר את תנאיו. חובות ללא הסכם חתום יהיו קשים יותר או בלתי אפשריים לגבות אותם, כיוון שנראה שהם מתנה.

חשבון סליחת חובות שלב 3
חשבון סליחת חובות שלב 3

שלב 3. זהה הפרה ותרופות חוזיות

ציין את סוג ההפרה, בין אם מדובר בתשלום נמוך, ללא תשלום או באיחור בתשלום. לאחר מכן, זיהוי הצעדים שננקטו כדי לתקן את ההפרה. צעדים אלה עשויים להיות מפורטים במדיניות גביית חובות מצד המלווה. לדוגמה, מלווה עשוי לעבוד עם החייב כדי לקבל פער תשלומים או ליצור תוכנית תשלום.

חשבון סליחת חובות שלב 4
חשבון סליחת חובות שלב 4

שלב 4. מאמצי איסוף מסמכים

תעד כל ניסיון לגבות את החוב. באופן ספציפי, רשום עם מי דיברו בטלפון ועל מה נדון. בנוסף, שמור עותקים של כל המכתבים שנשלחו או התקבלו בין המלווה לחייב. ניתן להשתמש ב"כתבי דרישה "אלה בעת הוכחת מאמצי גבייה בבית המשפט.

שיטה 2 מתוך 5: הנהלת חשבונות בגין חובות רעים כמלווה

חשבון סליחת חובות שלב 5
חשבון סליחת חובות שלב 5

שלב 1. קבע באיזו שיטת טיפול משתמשים

כמלווה, ישנם שני טיפולים עיקריים שניתן להשתמש בהם בהתמודדות עם חובות רעים של עסקים. הראשונה, שיטת המחיקה הישירה, מהווה חובות אבודים רק כאשר הם מאושרים כבלתי ניתנים לגבייה. זוהי הפשוטה מבין שתי השיטות, אך לפעמים יש לתקן אותה אם הלווה בסופו של דבר ישלם את החוב.

  • השיטה הנוספת היא הקצבה בחשבונות מסופקים. שיטה זו מפרישה סכום לחשבון חובות פסולים לפני שהחובות ייחשבו כבלתי ניתנים לגבייה. הסכום נקבע באמצעות אומדנים מאחוזי החוב הרע ההיסטורי.
  • השתמש בשיטה שנקבעה בהליכי הנהלת החשבונות שלך. אם אין שיטה קיימת, השתמש בשיטת המחיקה הישירה כדי להתחיל. אתה תמיד יכול להשתמש בשיטת הקצבה ברגע שאתה יודע כמה חוב גרוע לצפות.
חשבון סליחת חובות שלב 6
חשבון סליחת חובות שלב 6

שלב 2. למחוק חובות רעים הוצאות.

שיטת המחיקה הישירה מחייבת יצירת חשבון הוצאות שיתעד את הוצאות החוב הרע שחוו לאורך כל התקופה. כאשר נרשם חוב אבוד, הוא נרשם כחייב בהוצאות חובות רעות וזיכוי לחייבים, שניהם בגין סכום החוב הרע.

לדוגמה, חוב רע של $ 2, 000 יירשם כהוראה בהוצאה חובות רעים בסך $ 2, 000 ואשראי לחייבים בסך $ 2, 000

דין וחשבון למחילת חובות שלב 7
דין וחשבון למחילת חובות שלב 7

שלב 3. קבע קצבה בחשבונות מסופקים

ההפרשה לחשבונות מסופקים פועלת כחשבון מנוגד לחשבונות חייבים. המשמעות היא שהוא מוצג בחלק הנכסים של המאזן. החשבון משמש להחזיק כסף שיכסה חובות אבודים לאורך כל התקופה.

  • ניתן לחשב את גובה הקצבה בכמה דרכים שונות, לרבות כאחוז מחייבים, אחוז מסך המכירות או באמצעות לוח הזדקנות מורכב יותר של חשבונות.
  • למידע נוסף על הערכת הקצבה, ראה כיצד להתחשב בחובות מסופקים.
חשבון סליחת חובות שלב 8
חשבון סליחת חובות שלב 8

שלב 4. בצע רישומי יומן מתאימים על ספרים

לשיטת הקצבה, רישומי היומן ישקפו הפחתה בחשבון הקצבה לחשבונות מסופקים עבור כל הוצאה חוב גרוע. הדבר יבוא לידי ביטוי כאשראי לחייבים וחיוב בקצבה לחשבונות מסופקים, שניהם בגובה החוב הרע.

לדוגמה, יתרת חשבון שלא שולמה בסך $ 1,000 תירשם כהוראה לחיוב בגין חשבונות מסופקים וזיכוי לחייבים, שניהם בסך $ 1,000

חשבון סליחת חובות שלב 9
חשבון סליחת חובות שלב 9

שלב 5. הצג את החוב במאזן

בשיטת הקצבה, ההקצבה לחשבונות מסופקים מוצגת כחשבון מנוגד תחת 'חשבונות חייבים' במאזן. המשמעות היא שבמסגרת החשבונות החייבים משתמשים בשורה הבאה: "פחות: הקצבה לחשבונות מסופקים". שורה זו מציגה את ההפרשה לחשבונות מסופקים ומשמשת לצמצום החייבים להגיע לשורה שלישית, חשבונות חייבים, נטו.

ככל שהקצבה נמשכת, החייבים יורדים גם כן, כלומר החייבות בחשבונות נטו נשארים זהים

שיטה 3 מתוך 5: הנהלת חשבונות למחילת חובות עסקיים כמלווה

חשבון סליחת חובות שלב 10
חשבון סליחת חובות שלב 10

שלב 1. הכירו באילו סוגי חובות ניתן למחול באמצעות מחיקה ישירה

"מחילת חובות" היא מונח השמור בדרך כלל למחיקת חובות לטווח ארוך, ואינו כולל חובות, ניירות מסחר או חובות קצרי מועד אחרים. יש לטפל בחובות לטווח קצר בשיטת הקצאת חובות רעים, החוזה מראש כי יהיה צורך לסלוח על חלק מהחובות.

חשבון סליחת חובות שלב 11
חשבון סליחת חובות שלב 11

שלב 2. ניסיון לבנות מחדש את החוב לפני מחיקתו

יש למחול חובות (למחוק אותם) רק אם אפשרות הגבייה נמוכה באופן בלתי אפשרי. לפני שממשיכים במחיקה (שפוגעת הן במלווה, שמפסיד כסף והן בלווה, שדירוג האשראי שלו נפגע), יש לעשות מאמצים סבירים לבנות את החוב מחדש.

  • לדוגמה, שקול חברה שהנפיקה שטר ללקוח בעל ערך נקוב של 10, 000 $, ריבית שנתית של 12 אחוזים ואורך של 5 שנים. אם הלקוח אינו יכול לשלם את השטר, החברה עשויה לשקול לאפשר ללקוח להחליף את השטר עם ריבית קטנה יותר או לטווח ארוך יותר. זה יקל על הנטל על הלקוח.
  • כל הפעולות שננקטו לצורך בניית חוב יש לרשום בסעיף ההערות בדוחות הכספיים.
חשבון סליחת חובות שלב 12
חשבון סליחת חובות שלב 12

שלב 3. רשום את רישום היומן למחילת החוב

אם יש למחוק את החוב, יש לערוך רישום בהתאמה ביומן הכללי. ערך זה מציג חיוב בהוצאה חוב גרוע וזיכוי לחשבון החייבים המשויך.

  • בהמשך לדוגמה לעיל, נניח שהלקוח חייב 10, 120 $ עם התבגרות השטר (ערך נקוב בתוספת הריבית של השנה שעברה). אם כל החוב נסלח, על המלווה לחייב הוצאה של חובות רעים בסכום של 10, 120 $, שטר אשראי לתשלום בסך 10, 000 $, וריבית אשראי חייבת תמורת 120 $.
  • עבור שטרות שהונפקו ללקוחות לרכישת מוצרי המלווה, ראוי גם להעביר את יתרת חוב לשטרות חשבונות, שם ניתן לטפל בה בשיטת הקצבה. במקרה זה, המלווה יחייב את החייבים בסך 10 $, 120 $, ונקודות הערות חייבים בסכום של $ 10, 000, וריבית אשראי בגין $ 120.
דין וחשבון למחילת חובות שלב 13
דין וחשבון למחילת חובות שלב 13

שלב 4. הכרת חובות רעים בדוחות כספיים

חובות פגומים מיוצגים בשלוש מתוך ארבעת הדוחות הכספיים (הם אינם מופיעים בדוח ההון העצמי). במאזן, הם מתווספים לקצבה בחשבונות מסופקים, אשר לאחר מכן מופחתת מחשבונות חייבים. בדוח רווח והפסד, הם נרשמים כהוצאה בסעיף ההוצאה על חוב רע. לבסוף, בדוח תזרימי המזומנים, הם רשומים כהוצאה חוב גרוע, שהיא הוצאה שאינה מזומנת.

שיטה 4 מתוך 5: הנהלת חשבונות למחילת חובות שאינם עסקיים כמלווה

דין וחשבון למחילת חובות שלב 14
דין וחשבון למחילת חובות שלב 14

שלב 1. להבין הבדלות דיווח על סליחת חובות שאינם עסקיים

בניגוד לחובות רעים של עסקים, לא ניתן לנכות חלקית את החוב הרע שאינו עסקי. המשמעות היא שניתן לנכות רק חוב חסר ערך (בלתי ניתן לגבייה). החוב יכול להיחשב חסר ערך רק אם נקטת בצעדים סבירים לגבות עליו. עליך להיות מסוגל להוכיח זאת על מנת שניתן יהיה לנכות את החוב הנמחל.

דין וחשבון למחילת חובות שלב 15
דין וחשבון למחילת חובות שלב 15

שלב 2. קח את הניכוי בשנה הנכונה

ניכויים בגין חוב גרוע שאינו עסקי ניתן לקחת רק בשנה שבה החוב הופך לחסר ערך. עם זאת, אין בכך כדי לחייב את החוב בפועל. דוגמה לכך יכולה להיות אם הלווה פושט רגל או אם לא ישפטו אותו כי אינו יכול לפרוע את החוב לפני החוב מגיע.

חשבון סליחת חובות שלב 16
חשבון סליחת חובות שלב 16

שלב 3. דווח על הפסד הון לטווח קצר

חובות רעים שאינם עסקיים נרשמים כהפסדי הון לטווח קצר על גבי טופס 8949 של מס הכנסה. באופן ספציפי ניתן לציין אותם בחלק הראשון, שורה 1. רשום את שם החייב וציין כי צירפת הצהרה המסבירה את החוב הרע. ניתן לרשום חובות אבודים אחרים בשורות נמוכות יותר.

יהיה עליך להשלים דו"ח מפורט של חובות רעים ולצרף אותו להחזרתך

חשבון סליחת חובות שלב 17
חשבון סליחת חובות שלב 17

שלב 4. קיזוז רווחי הון

ניתן להשתמש בהפסד ההון הנובע מחילת חובות רעים שאינם עסקיים כדי לקזז את רווחי ההון. אם עדיין יש הפסד נקי לאחר חישוב רווחי הון, ניתן להשתמש בסכום ההפסד הנותר כדי לקזז עד 3, 000 $ (או 1, 500 $ בהתאם למצב הגשתך) של הכנסה אחרת. כל הפסד שנותר ניתן להעביר לתשואות של השנים הבאות.

שיטה 5 מתוך 5: הנהלת חשבונות למחילת חובות אישיים

דין וחשבון למחילת חובות שלב 18
דין וחשבון למחילת חובות שלב 18

שלב 1. קבע אם החוב הנמחל שלך חייב במס

למחילת חובות אישיים, סביר להניח שלא תצטרך לבצע אשראי וחיובי חשבונית בחשבון. עם זאת, מכיוון שחובות סלחניים הם בדרך כלל חייבים במס כהכנסה, יהיה עליך להבין כמה כסף נוסף אתה חייב על המסים שלך. התחל בחינת חריגים למיסוי מחירי חובות. ייתכן שלא תידרש לשלם מיסים אם חובותיך נסלחו באמצעות הליכי פשיטת רגל, אם אתה חדל פירעון כספי או על הלוואות חקלאיות או כלשהן מסוימות.

  • דוגמאות לחובות סלחניים הרגישים למיסוי הם חובות בכרטיסי אשראי, חובות משכנתא וחובות הלוואות לסטודנטים (אלא אם כן העבודה שלך מקנה אותך לפטור).
  • עיין בפרסום 4681 של מס הכנסה לפרטים נוספים.
חשבון סליחת חובות שלב 19
חשבון סליחת חובות שלב 19

שלב 2. חשב את הסכום הנסלח

אם יש לך חוב שנחייב במס, תקבל טופס 1099-C המפרט את הסכום החייב במס. סכום זה הוא בדרך כלל החלק הנמחל של החוב שלך. לכן, אם היה לך חוב בסך $ 1, 000 ושילמת רק $ 500 ממנו, החלק הסולח והחייב במס יהיה 500 $. סכום זה מתווסף לאחר מכן להכנסתך לאותה שנת מס ומוטס בהתאם.

דין וחשבון למחילת חובות שלב 20
דין וחשבון למחילת חובות שלב 20

שלב 3. מצא את נטל המס שלך

נטל המס שלך לחובות אלה תלוי במדרגת מס ההכנסה הפדרלית שלך. בדוק את מדרגות המס של השנה הנוכחית באתר מס הכנסה או במקומות אחרים באינטרנט. לדוגמה, עבור 2016, משלם מס יחיד המרוויח 30,000 $ לשנה נמצא במדרגת המס של 15 %. לאחר מכן הם היו מחשבים את נטל המס שלהם עבור החוב הנמחל באמצעות מספר זה. אז, על חוב שנסלח בסך 500 $, הם היו חייבים 75 $ במסים פדרליים.

חשבון סליחת חובות שלב 21
חשבון סליחת חובות שלב 21

שלב 4. בנה את תשלומי המס שלך

אם נפטר מחובות, רוב הסיכויים שמצבך הכלכלי מעט סלעי. למרבה המזל, מס הכנסה מוכן לבנות תשלומים על נטל המס החוב הנמחל שלך, כך שתוכל לפרוע אותו לאורך זמן. עבור נטל מס מתחת ל -10,000 $, אתה מקבל אוטומטית אפשרות זו. עבור סכומים של עד $ 50, 000, יהיה עליך להגיש בקשה.

הימנע מאמני הונאה וחברות עם הצעות בפשרה שיטענו שהן יכולות להפוך את החוב הנסלח שלך לפטור ממס. האפשרויות הללו יקרות וככל הנראה לא יעבדו

טיפים

הדוגמאות לעיל יחולו באותה מידה כאשר הן מתבטאות במטבעות אחרים

מוּמלָץ: